GYIK: Legfontosabb kérdések és válaszok
NAV-hoz kell benyújtani a vállalkozási formának megfelelő változásbejelentő lapot (pl. 25T101, 25T201 stb.), vagy ONYA szolgáltatással. Nettó 2025. január 1-i visszamenőleges hatállyal. E-papíron nem lehet.
2025. február 28-ig lehet nyilatkozni az alanyi mentesség választásáról.
Minden adóalanyra: egyéni vállalkozókra, társaságokra, civil szervezetekre, alapítványokra és a kataalanyokra is.
Nincs teendő: automatikusan az új, magasabb határt (18 millió Ft) kell figyelni.
Ha 2023-ban vagy 2024-ben átlépted a régi (12 milliós) határt, de 2025-ben nem várható, hogy elérnéd a 18 milliót, választhatod az alanyi mentességet. A kétéves visszatérés korlátozását ilyenkor nem kell alkalmazni.
2025-ben február 28-ig visszamenőleg is nyilatkozhatsz, ha 2024-ben nem lépted túl a 18 milliót, és várhatóan 2025-ben sem fogod.
Az értékhatár számításánál nettó (ÁFA nélkül számított) ellenérték az irányadó.
Egyéb fontos tudnivalók
- Ha alanyi adómentes státuszodat választod visszamenőleg (2025. jan. 1-től), azokra a számlákra, amelyeket általános ÁFA-szabályok szerint adtál ki, módosító számlát kell készíteni, vagy sztornózni + új számlát kiállítani alanyi adómentesként.
- A pénztárgép-adószám módosítása is szükségessé válik: az adószámon belül az "ÁFA-kódot" (például áfásról alanyi-mentesre) át kell állítani.
- Készletekkel kapcsolatban: a 2024-ben beszerzett készleteknél nincs teendő, de 2025-ben új készletek után az előzetesen felszámított ÁFÁ-t nem tudod levonásba helyezni, ha alanyi adómentes vagy.
- Tárgyi eszközök esetén figyelési időt kell venni: ha korábban levontál ÁFÁT és a tárgyi eszköz még nincs "figyelési időn" túl (ingó, ingatlan), akkor részleges visszafizetési kötelezettséged lehet.
✅ Alanyi adómentesség választásának lépései (2025)
1. Ellenőrizd, hogy jogosult vagy-e
- 2024-ben a bevételed nem haladta meg a 18 millió Ft-ot.
- 2025-ben várhatóan szintén nem léped át a 18 millió Ft-ot.
- Nem végzel olyan tevékenységet, ami eleve kizárja az alanyi adómentességet (pl. új ingatlan értékesítése, építési telek eladás, jövedéki termék értékesítés).
2. Nyilatkozz a NAV felé
- Határidő: 2025. február 28.
- Használd a vállalkozási formádhoz tartozó változásbejelentő nyomtatványt:
- Egyéni vállalkozó: 25T101E
- Társas vállalkozás: 25T201T
- Egyéb szervezet: 25T201
- Beküldés módja: ÁNYK vagy ONYA → e-Papíron nem érvényes!
3. Számlázás és adminisztráció
- Ha 2025. jan. 1. után áfás számlát állítottál ki, azt:
- sztornóznod kell, majd
- új, alanyi adómentes számlát kell kiállítani.
- Számlázóprogramban állítsd át a vállalkozásod ÁFA-beállítását.
- Pénztárgép használata esetén: módosítani kell az adószámon belüli ÁFA-kódot.
4. Készletek és tárgyi eszközök
- 2024-es készleteknél nincs teendő.
- 2025-ös beszerzéseknél: az előzetesen felszámított ÁFÁT nem vonhatod le.
- Tárgyi eszközök: ha korábban levontál ÁFÁT és a figyelési idő még nem telt le, előfordulhat részleges ÁFA-visszafizetési kötelezettség.
5. Könyvelési tudnivalók
- Figyeld a bevételedet: 18 millió Ft nettó határ.
- Ha év közben túlléped → automatikusan áfás leszel a túllépés napjától.
- Készülj arra, hogy bizonyos partnereidnek fontos lehet, hogy áfás vagy alanyi mentes vagy.
6. Kommunikáció az ügyfelekkel
- Számlán mindig szerepeljen a megjegyzés: "Alanyi adómentes"
- Ha partnereid áfaalanyok, jelezd nekik, hogy számláidon nem tudnak áfát levonni.
👉 Tipp: Érdemes a nyilatkozat beküldéséről és az elfogadásáról letöltött visszaigazolást (NAV által küldött nyugtát) megőrizni.