Minden évben április kulcsfontosságú időszak a könyvelők számára. Ebben a hónapban számos adózási határidő esedékes, megkezdődik az éves beszámolók előkészítése, valamint a személyi jövedelemadó-bevallások feldolgozása. A határidők és adminisztratív feladatok sokasága miatt a könyvelőknek kiemelt figyelmet és precíz munkaszervezést igénylő időszak ez.
1. Általános forgalmi adó (ÁFA) bevallás és befizetés
A havi ÁFA-bevallók benyújtására és a fizetendő adó befizetésére április 20. a határidő a márciusi időszakra vonatkozóan. A negyedéves ÁFA-bevallók esetében szintén április 20-ig kell leadni az első negyedév (január–március) adatait, valamint a tartozó adóösszeget rendezni.
Fontos, hogy a könyvelők időben ellenőrizzék az ÁFA-könyvek pontosságát, különösen a külföldi tranzakciók és a fordított ÁFA-szabályozás eseteiben, ahol a hibák gyakoriak lehetnek.
2. Társasági adó (TAO) előlegfizetés
A társasági adó negyedéves előlegfizetése szintén április 20-ig esedékes az első negyedévre. A könyvelőknek figyelembe kell venniük, hogy az előleg összege az előző évi adóalap alapján kerül meghatározásra, de módosítható, ha a vállalat jövedelme jelentősen változott.
3. Helyi iparűzési adó (HIPA) előleg
A HIPA előlegfizetés hivatalos határideje március 15., azonban ha ez munkaszüneti napra esik (mint például 2024-ben), akár április elejéig is eltolódhat. A könyvelőknek ekkor ellenőrizniük kell, hogy minden ügyfél teljesítette-e ezt a kötelezettségét, különösen a több telephelyen működő vállalkozások esetében, ahol a HIPA összege helyenként eltérő lehet.
4. SZJA-bevallások előkészítése
Bár a személyi jövedelemadó-bevallás (SZJA) benyújtásának határideje csak május 20., a könyvelők már áprilisban elkezdik az adatgyűjtést és a bevallások feldolgozását. Ez különösen fontos azoknál az ügyfeleknél, akik:
- több jövedelemforrással rendelkeznek (pl. munkabér, vállalkozói jövedelem, bérleti díj)
- adókedvezményre vagy visszaigénylésre jogosultak (pl. CSOK, SZÉP-kártya, nyugdíjpénztári befizetések)
- külföldi jövedelemmel rendelkeznek
Az előzetes adatellenőrzés és a bevallási terv kidolgozása segíthet elkerülni a május utáni pótlási vagy helyesbítési kötelezettségeket.
5. Beszámolók előkészítése
A vállalkozások éves beszámolójának leadási határideje május 31., azonban az előkészítési munka már áprilisban elkezdődik. A könyvelők ekkor:
- ellenőrzik a főkönyvi kivonatokat
- egyeztetik a könyvelt adatokat (pl. készletnyilvántartás, követelések és kötelezettségek)
- előkészítik a pénzügyi kimutatásokat (mérleg, eredménykimutatás, melléklapok)
A beszámoló elkészítése során különösen fontos a törvényi változások figyelembe vétele, például az új könyvvizsgálati küszöbök vagy a számviteli szabályok módosításai.
6. Jogszabályi változások nyomon követése
Az adózási és számviteli szabályok folyamatosan változnak, ezért áprilisban is fontos, hogy a könyvelők naprakészek legyenek. Figyelni kell:
- az új NAV-ügyintézési rendszerek bevezetésére
- a különadók és járulékok módosításaira
- az EU-s irányelvek hazai átültetésére, amelyek hatással lehetnek a vállalati adózásra
Összegzés: Hogyan készüljünk fel áprilisra?
Az április a könyvelők számára egyik legforgalmasabb hónap, ezért hatékony munkaszervezés elengedhetetlen. A következő lépések segíthetnek a stressz csökkentésében:
- Határidő-naptár készítése – Minden fontos dátumot érdemes előre megjelölni.
- Ügyféladatok előzetes ellenőrzése – Az ÁFA, TAO és HIPA bevallásokhoz kapcsolódó adatok pontosítása.
- SZJA-bevallások tervezése – Az összetett esetek korai feldolgozása.
- Beszámoló-előkészítés megkezdése – Az adatok egyeztetése és a hiányzó dokumentumok begyűjtése.
- Jogszabályi frissítések figyelése – Rendszeres tájékozódás a NAV és a Pénzügyminisztérium közleményeiről.
Aki áprilisban odafigyel a részletekre és előre tervez, az májusra nyugodtabban készülhet fel, minimalizálva az utolsó pillanatos hibák és késedelmek kockázatát. A könyvelésben a precizitás és az előrelátás a siker kulcsa!
2025-04-08
