Az átalányadózás egy egyszerűsített adózási forma, amelyet főként egyéni vállalkozók választhatnak. Ennek a rendszernek az előnye, hogy a bevételből előre meghatározott költséghányad levonásával számolják az adóalapot, így csökkentve az adminisztrációs terheket. De hogyan számolható ki pontosan az átalányadó? Nézzük meg lépésről lépésre!
1. Ki választhatja az átalányadózást?
Az átalányadózást egyéni vállalkozók, valamint mezőgazdasági őstermelők választhatják, amennyiben:
- Éves bevételük nem haladja meg a tárgyévben érvényes értékhatárt.
- Nem folytatnak olyan tevékenységet, amely kizárja az átalányadózási lehetőséget.
- Bejelentik az adóhatóság felé, hogy ezt az adózási formát kívánják alkalmazni.
2. Az adóalap kiszámítása
Az átalányadózás során a bevételből előre meghatározott költséghányad levonásával határozzák meg az adóalapot. A költséghányad mértéke attól függ, hogy a vállalkozó milyen tevékenységet végez:
- 40%-os költséghányad: Általános szolgáltatási tevékenységekre vonatkozik.
- 80%-os költséghányad: Kézművesipari és egyes mezőgazdasági tevékenységekre alkalmazható.
- 90%-os költséghányad: Kizárólag mezőgazdasági őstermelők részére áll rendelkezésre.
A jövedelem kiszámítása:
Jövedelem = Bevétel – (Bevétel × Költséghányad)
3. Fizetendő adók
A jövedelem alapján a vállalkozónak az alábbi adókat kell megfizetnie:
- Személyi jövedelemadó (SZJA): 15%
- Társadalombiztosítási járulék (TB): 18,5%
- Szociális hozzájárulási adó (SZOCHO): 13%
A járulékokat a minimálbér vagy garantált bérminimum alapján kell megfizetni, ha az átalányban megállapított jövedelem ezt nem éri el.
4. Példa az átalányadó számítására
Tegyük fel, hogy egy egyéni vállalkozó 10 millió forint éves bevételt ér el, és tevékenysége alapján a 40%-os költséghányad alkalmazható.
- Költségek: 10 000 000 × 40% = 4 000 000 Ft
- Jövedelem: 10 000 000 – 4 000 000 = 6 000 000 Ft
- SZJA: 6 000 000 × 15% = 900 000 Ft
- TB járulék: 6 000 000 × 18,5% = 1 110 000 Ft
- SZOCHO: 6 000 000 × 13% = 780 000 Ft
- Összes adóteher: 2 790 000 Ft
5. Összegzés
Az átalányadózás előnye, hogy egyszerűsített adminisztrációt biztosít, és lehetőséget ad a vállalkozóknak, hogy kevesebb adót fizessenek, ha alacsony költséghányaddal dolgoznak. Ugyanakkor fontos figyelni a bevételi határokra és az egyes adónemekre vonatkozó szabályokra. A pontos kalkuláció érdekében érdemes könyvelő segítségét igénybe venni.
Ha az átalányadózást választod, gondoskodj róla, hogy tisztában legyél a kötelezettségeiddel és a lehetőségeiddel!