Átalányadó: minimálbér, nullás hónap

Átalányadó: minimálbér, nullás hónap – mit kell tudni?

Az átalányadózás egyre népszerűbb adózási forma Magyarországon, hiszen egyszerűsített adminisztrációt és kedvező adóterheket kínál sok vállalkozónak. Ugyanakkor sok félreértés kering arról, hogy mi történik akkor, ha nincs bevételed egy hónapban, vagy ha hónap közben szünetelteted a vállalkozásodat.

        Ez a cikk abban segít, hogy pontosan tudd, milyen közterheket kell kifizetned a nullás hónapokban, és hogyan működik a minimálbér utáni kötelező járulékfizetés.
    

1. Mi az az átalányadó és kinek éri meg?

Az átalányadó lényege, hogy a bevételed bizonyos hányadát (a költséghányad levonása után) kell adóalapként figyelembe venni. A költséghányad mértéke tevékenységtől függően 40%, 80% vagy 90% lehet.

Előnyei:

Egyszerűsített bevallás
Kedvező adókulcsok alacsonyabb bevételnél
Éves bevételi határ: főállásban a minimálbér tízszerese (2025-ben 12× minimálbér), mellékállásban magasabb

2. A főállású átalányadózó minimum közterhei

Főállású egyéni vállalkozóként akkor is kell járulékot fizetned, ha nincs bevételed, mert biztosítottnak minősülsz. Ez azt jelenti, hogy:

TB-járulék: 18,5% a minimálbér vagy garantált bérminimum után
Szociális hozzájárulási adó (szocho): 13% a minimálbér vagy garantált bérminimum után
SZJA: 15% – de csak akkor, ha a költséghányad levonása után van adóalapod, nullás hónapnál nincs

Fontos: A járulékokat mindig a teljes minimálbér vagy garantált bérminimum után kell megfizetni, akkor is, ha a tényleges bevételed nulla.

3. Mennyi ez forintban 2025-ben?

2025-ben a minimálbér 290 800 Ft, a garantált bérminimum 348 800 Ft.

Alap	TB-járulék (18,5%)	Szocho (13%)	Összesen
Minimálbér	53 798 Ft	37 804 Ft	91 602 Ft
Garantált bérminimum	64 528 Ft	45 344 Ft	109 872 Ft

Ez azt jelenti, hogy nullás hónapban is legalább ennyit ki kell fizetni főállásban, hacsak nem szünetelteted a vállalkozást teljes hónapra.

4. Mi történik, ha hónap közben szünetelsz?

Itt jön a legfontosabb gyakorlati rész:

A járulékfizetés hónap-alapú, nem nap-alapú

Ha a hónap bármely napján aktív vagy, arra a teljes hónapra meg kell fizetni a minimális közterheket.

Csak a teljes hónapra vonatkozó szünetelés mentesít a főállású járulékfizetés alól.
A szünet idejére nem vagy biztosított, így egészségügyi szolgáltatási járulékot (11 400 Ft/hó) kell fizetned, ha nincs máshol biztosításod (pl. munkaviszonyban, nappali tanulmányok alatt).

Példa:

Augusztus 15-én bejelented a szünetet
→ Augusztusra ki kell fizetned a teljes főállású járulékot (91 602 Ft vagy 109 872 Ft)
→ Szeptembertől, amíg szünetelsz, nincs főállású járulékfizetés.

5. Mi a helyzet a nullás bevétellel?

Ha egy hónapban nincs bevételed, főállásban ugyanúgy fizetned kell a minimum járulékokat. Az SZJA viszont nulla lesz, hiszen nincs adóalap.

Mellékállásban (munkaviszony mellett) nullás hónapnál csak SZJA-t kell fizetni, ha van adóalap – ha nincs bevétel, akkor semmit.

6. Gyakorlati tanácsok könyvelőktől

Időzítsd a szünetelést: Ha biztosan tudod, hogy egy hónapban nem fogsz dolgozni, érdemes még az előző hónap utolsó napján bejelenteni a szünetelést.
Figyelj a biztosításodra: Ha szünetelsz és nincs más jogviszonyod, gondoskodj az egészségügyi szolgáltatási járulék befizetéséről.
Ne feledd a bevallási kötelezettséget: Akkor is be kell nyújtani a bevallást, ha nullás a hónap, amíg a vállalkozás nem szünetel.

7. 36 órát elérő munkaviszony mellett egyéni vállalkozó közterhei (mellékállású ev.)

Ebben az esetben csak és kizárólag a tényleges bevétel után kell megfizetni a közterheket, tehát ha nem kerestél semmit, akkor adód sem keletkezik.

Összegzés

Az átalányadózás egyszerűsít, de a nullás hónap nem jelenti automatikusan a közterhek hiányát főállásban. Csak a teljes hónapos szünet mentesít a minimális járulékok alól. Ezért a tudatos időzítés és a biztosítási jogviszony fenntartása kulcsfontosságú.

Ha nem vagy biztos a dolgodban, bízd a vállalkozásod könyvelését profi csapatra. A PayRoll segít költséghatékonyan könyvelni az átalányadós egyéni vállalkozásodat. Kérj egyedi INGYENES árajánlatot.

2025-08-15