Az átalányadózás egy kedvező adózási forma az egyéni vállalkozók számára, amely egyszerűsített adminisztrációval és alacsonyabb adóteherrel járhat. A 2025-es szabályok alapján könnyű átlátni, hogy milyen feltételekkel és kötelezettségekkel jár az átalányadózás, legyen szó főállású vagy mellékállású vállalkozóról.
1. Ki választhatja az átalányadózást?
Az átalányadózást azok az egyéni vállalkozók választhatják, akiknek az éves bevételük nem haladja meg az aktuális központi minimálbér 10-szeresét, ami 2025-ben kb. 35 millió forint. Egyes kedvezményezett tevékenységi körök esetében magasabb is lehet ez a határ.
2. Az átalányadó alapja
Az átalányadózás egyik legnagyobb előnye, hogy a vállalkozó nem a teljes bevétel után fizeti az adókat, hanem a tevékenységi körökre meghatározott költséghányad levonásával.
- 40%-os költséghányad: jellemzően szellemi munkák esetében (pl. tanácsadás, informatika)
- 80%-os költséghányad: kézműves, ipari vagy mezőgazdasági tevékenységeknél
- 90%-os költséghányad: mezőgazdasági őstermelőknek
A megmaradt jövedelem lesz az adóalap, amely után a kötelező adókat és járulékokat kell fizetni.
3. Az átalányadózás adó- és járulékterhei
Az alábbi adókat és járulékokat kell megfizetni:
- Személyi jövedelemadó (SZJA): 15%, de csak az adókötelezettség alá eső jövedelem után
- Társadalombiztosítási járulék (TB): 18,5%
- Szociális hozzájárulási adó (SZOCHO): 13%
4. Az átalányadózás főállású és mellékállású vállalkozóknak
Főállású vállalkozó
Aki főállásban egyéni vállalkozó, annak legalább a minimálbér vagy garantált bérminimum után kell fizetnie a járulékokat, függetlenül attól, hogy volt-e tényleges bevétele.
- Minimálbér alapján (290 800 Ft/hó):
- TB: 53 798 Ft
- SZOCHO: 37 804 Ft
- Garantált bérminimum alapján (348 800 Ft/hó):
- TB: 64 528 Ft
- SZOCHO: 45 344 Ft
Mellékállású vállalkozó
Aki mellékállású egyéni vállalkozó (pl. főállásban munkavállaló), annak nem kell minimálbér után fizetnie a járulékokat, csak a tényleges jövedelem után.
- SZJA: 15%
- TB: 18,5%
- SZOCHO: 13%
5. Mikor éri meg az átalányadózást választani?
Az átalányadózás előnyei:
- Egyszerűbb adminisztráció, nincs számlán kívüli költségelszámolás
- Alacsony adóteher, ha a tevékenységi kör magas költséghányadba esik
- Stabil kiszámíthatóság, nincs bonyolult könyvelési kötelezettség
6. SZJA-mentesség lehetőségei
Az átalányadózásban a vállalkozók egy része SZJA-mentességet élvezhet. Az adómentesség határa 2025-ben az aktuális minimálbér fele, azaz 1 744 800 forint éves bevételig az átalányadózó vállalkozók nem fizetnek SZJA-t. Ez az előny különösen kedvező azoknak, akik kisebb bevétellel rendelkeznek.
Az átalányadózás nem minden esetben előnyös. Ha a vállalkozó magas valós költségekkel dolgozik, lehet, hogy jobban jár a tételes költségelszámolással.
Konklúzió
Az átalányadózás 2025-ben is vonzó lehetőség azoknak, akik alacsony költséggel működtetik vállalkozásukat, legyenek fő- vagy mellékállásúak.