A cégautóadó egy speciális adónem, amit azok után a személygépkocsik után kell megfizetni, amelyek:
- nem magánszemély tulajdonában vannak, vagy
- magánszemély birtokában vannak, de a gépkocsi után a munkáltató vagy vállalkozás költséget számol el (pl. üzemanyag, értékcsökkenés).
Milyen járművek tartoznak a cégautóadó hatálya alá?
A törvény szerint személygépkocsinak számít az a jármű, amely:
- három vagy négy keréken gurul,
- legfeljebb 8 fő szállítására alkalmas (vezetővel együtt),
- és össztömege nem haladja meg a 2,5 tonnát.
Kivétel
Ha egy magánszemély saját tulajdonú autóját kizárólag üzleti célra használja, és azt kiküldetési rendelvényen vezeti, akkor nem kell cégautóadót fizetnie.
👤 Kinek kell megfizetnie a cégautóadót?
Általános szabály szerint: a tulajdonos a felelős az adó megfizetéséért. De vannak kivételek:
- Tulajdonos vállalkozás: az a vállalkozás, amelynek nevére a gépjármű be van jegyezve.
- Több tulajdonos esetén: az adót a tulajdoni hányad arányában osztják meg.
- Pénzügyi lízing esetén: az adó alanya a lízingbe vevő.
- Külföldi rendszámú jármű esetén: az a vállalkozás fizet, amely magyarországi költséget számol el a járműre.
💰 Hogyan számítják ki a cégautóadót?
A havi cégautóadó mértéke két tényezőtől függ:
- A jármű motorteljesítménye (kW)
- A jármű környezetvédelmi osztálya
📊 2025-től érvényes havi díjtáblázat:
| Motorteljesítmény (kW) | 0–4 kategória | 6–10 kategória | 5, 14, 15 kategória |
|---|---|---|---|
| 0–50 | 37 000 Ft | 19 000 Ft | 17 000 Ft |
| 51–90 | 49 000 Ft | 24 000 Ft | 19 000 Ft |
| 91–120 | 73 000 Ft | 49 000 Ft | 24 000 Ft |
| 120 felett | 97 000 Ft | 73 000 Ft | 49 000 Ft |
⚠️ Fontos!
A táblázat nem vonatkozik a 11–13 és 16-os környezetvédelmi osztályokra, mivel ezek tehergépkocsikat jelölnek, nem tartoznak a cégautóadó hatálya alá.
🚗 Magán vagy céges néven jobb?
Sok vállalkozásnál felmerül a kérdés: érdemes-e a járművet cégnéven tartani, vagy jobb magánszemély nevére íratni? Az egyik megfontolandó lehetőség a kiküldetési rendelvény vezetése, amivel a magánszemély adómentesen számolhat el céges utakat.
Emellett célszerű azt is átgondolni, hogy munkába járás költsége vagy a lízing ÁFA-ja hogyan számolható el kedvezőbben.
🆓 Mikor nem kell cégautóadót fizetni?
A következő esetekben mentesülhet a jármű a cégautóadó alól:
🧾 Bevallás és könyvelés
Céges jármű esetén:
- Az adókötelezettség a tulajdonszerzést/lízingbe vételt követő hónap első napján kezdődik.
- Megszűnik az eladás vagy visszaadás hónapjának végén.
Példák:
- Lízing kezdete: június 16 → adókezdés: július 1
- Autó visszaadása: március 5 → adó vége: március 31
Magánszemély esetén:
- Adókötelezettség kezdete: amikor először elszámol költséget a járműre.
- Vége: utolsó költségelszámolás hónapjának végén.
🔁 Gépjárműadó levonása a cégautóadóból
Elkerülhető a kettős adózás, ha teljesül az alábbi három feltétel:
- A gépjármű tulajdonosa és üzembentartója ugyanaz.
- Az adott időszakra mindkét adó fizetendő.
- A gépjárműadó határidőre be lett fizetve (április 15.).
Ebben az esetben a gépjárműadót levonhatod a cégautóadóból.
🛣️ Kiküldetési rendelvény, mint adómentes alternatíva
Magánszemélyek számára a kiküldetési rendelvény lehet a legjobb eszköz a cégautóadó kiváltására. Útnyilvántartó segítségével automatizálható az útvezetés, a munkáltató pedig adómentes juttatásként számolhat el üzleti utakat.
💡 Hogyan csökkenthető az adóteher?
- Lízing vagy tartós bérlet választása esetén, precíz útnyilvántartással akár az éves cégautóadó többszörösét is megspórolhatod.
- A költségek tudatos elszámolása és a megfelelő adózási forma (pl. átalány vagy tételes) jelentős megtakarítást hozhat.
- Elektromos vagy környezetbarát jármű választása mentességet jelenthet.
- Kiküldetési rendelvény használata magánszemélyek esetén.