2025-ben is gyakori helyzet, hogy nappali tagozatos egyetemista fiatalok munkát vállalnak tanulmányaik mellett. Sokan kérdik: milyen járulékok és adók vonatkoznak rájuk?
Különösen izgalmas a kérdés akkor, ha a hallgató 25 év alatti, ugyanis rá vonatkozhat a fiatalok SZJA-mentessége. Vegyünk egy életszerű példát: egy nappali tagozatos egyetemista 2025. június 1-től munkaviszonyban dolgozni kezd egy vállalkozásnál.
Nézzük részletesen, hogy milyen fizetési kötelezettségek terhelik őt és a munkáltatót.
SZJA (személyi jövedelemadó)
A 2022. év óta érvényben lévő 25 év alatti fiatalok SZJA-mentessége szerint:
- A 25. életévüket be nem töltött fiatalok mérsékelt adókötelezettség alá esnek
- SZJA-t nem kell fizetniük a munkabér után, az átlagkereset összegéig (ez 2025-ben havi bruttó kb. 576 600 Ft)
- A meghaladó rész után viszont a 15%-os SZJA-t meg kell fizetni
Ez tehát azt jelenti, hogy egy 25 év alatti hallgató, aki június 1. után sem töltötte be a 25. életévét, mentesül a teljes SZJA-fizetés alól, ha bére nem haladja meg az említett havi határt.
TB-járulék (társadalombiztosítási járulék)
Sokan ússzák meg a TB-járulék fizetést iskolaszövetkezeti tagságon keresztül, de ez nem vonatkozik arra az esetre, amikor a hallgató munkaviszonyban áll egy céggel.
A jogszabály szerint:
- A munkaviszonyban dolgozó személy 18,5% társadalombiztosítási járulékot fizet
- Ez alól a nappali tagozatos hallgatói jogviszony sem ad mentességet
- A TB-járulékot a munkavállaló bruttó béréből vonja le a munkáltató
Azaz: ha a hallgató nem iskolaszövetkezeten keresztül dolgozik, hanem közvetlenül munkaviszonyban áll, akkor TB-járulék-fizetési kötelezettsége van.
Ez fontos, mert ettől függ, hogy jogosult lesz-e táppénzre, orvosi ellátásra, és nyugdíjjogosultsága is lesz.
Szociális hozzájárulási adó (szocho)
- A szocho-t a munkáltató fizeti
- Ennek mértéke 2025-ben is 13%
- Nincs mentesség a nappali tagozatos hallgatók után, ha munkaviszonyban dolgoznak
- Ha viszont a hallgató iskolaszövetkezeten keresztül dolgozna, akkor a szocho alól is mentes lenne a foglalkoztató
Tehát: ha a cég közvetlenül alkalmazza a diákot munkaviszonyban, kell szochót fizetnie utána.
Összegzés: mit fizet a hallgató, mit a munkáltató?
| Kötelezettség | Kell fizetni? | Ki fizeti? | Megjegyzés |
|---|---|---|---|
| SZJA (15%) | Nem | - | 25 év alattiak mentesülnek |
| TB-járulék (18,5%) | Igen | Munkavállaló | Munkaviszony esetén kötelező |
| Szocho (13%) | Igen | Munkáltató | Iskolaszövetkezetnél nincs |
Mit tegyen a hallgató, ha nem akar TB-t fizetni?
Ha az egyetemista diák szeretné elkerülni a TB-járulékot, akkor érdemes megfontolnia, hogy iskolaszövetkezeten keresztül vállaljon munkát. Ebben az esetben:
- Nem kell TB-t fizetnie
- Nem kell SZJA-t fizetnie (ha 25 év alatti)
- A munkáltatónak sem kell szochót fizetnie
- Viszont TB-jogviszonya nem keletkezik a munkavégzésből
Ez utóbbi azt jelenti, hogy ha más jogcímen sincs biztosított jogviszonya (pl. lejár a hallgatói jogviszony), akkor fizetnie kell az egészségbiztosítási szolgáltatási járulékot (2025-ben havonta kb. 11 300 Ft).
Végső következtetés
Bár a 25 év alatti nappali tagozatos egyetemisták mentesülnek a SZJA alól, a TB-járulékot munkaviszony esetén mindenképpen fizetni kell. Emellett a munkáltatónak szocho-fizetési kötelezettsége is van.
Ezért érdemes előre tájékozódni a foglalkoztatási formáról, és szükség esetén szakértőtől segítséget kérni, hogy a diák ne csak tanulással, hanem tudatos pénzügyi döntésekkel is megalapozza a jövőjét.