Ha egy magánszemély úgy dönt, hogy ingatlant szeretne bérbe adni, akkor választhat, hogy a bérbeadáshoz kapcsolódó adókötelezettségeit:
- egyéni vállalkozóként,
- adószám és bejelentkezési kötelezettség nélkül magánszemélyként,
- vagy adószámos magánszemélyként teljesíti.
Utóbbi két esetben a magánszemély ingatlan-bérbeadásból származó jövedelme a személyi jövedelemadó szabályai szerint, önálló tevékenységből származó jövedelemként, az összevont adóalap részeként adózik, a fizetendő adó mértéke 15 százalék.
1. Szerződéskötés és adatszolgáltatás
- A bérleti szerződésben rögzíteni kell a bérleti díjat, a fizetési feltételeket, valamint az adózási kötelezettségeket.
- A bérbeadó magánszemélynek nyilatkoznia kell arról, hogy áfaalany-e, illetve választotta-e az áfa fizetését.
- A szerződésben érdemes kitérni a karbantartási és egyéb költségekre is.
2. Személyi jövedelemadó (SZJA) levonása
- Ha a bérbeadó magánszemély nem egyéni vállalkozó, akkor a cégnek, mint kifizetőnek 15% SZJA-t kell levonnia a kifizetett bérleti díjból.
- A bérbeadó nyilatkozhat arról, hogy a 10%-os költséghányad alkalmazását választja-e, vagy tételes költségelszámolást végez.
3. SZOCHO
- A Szocho tv. a szociális hozzájárulási adó alapjaként említi az Szja tv. szerint összevont adóalapba tartozó adó (adóelőleg) alap számításnál figyelembe vett jövedelem összegét is, ugyanakkor sok más mellett az ingatlan bérbeadásából származó jövedelmet mentesíti az adókötelezettség alól.
4. Adóbevallás és befizetés
- Az SZJA havonta kell bevallania és befizetnie az adóhatóság felé.
- Az összeget a 08-as bevallásban kell feltüntetni.
- A magánszemély bérbeadó az éves SZJA bevallásában köteles feltüntetni a kapott bérleti díjat és az adóelőlegeket.
5. Nyilatkozatok és adminisztráció
- A magánszemélynek célszerű nyilatkozatot adnia a költségelszámolásról és az általa fizetendő adókról.
- A cégnek minden kifizetésről dokumentációt kell vezetnie és nyilvántartania kell a befizetett adókat.
Összegzés
Ha egy cég magánszemélytől bérel ingatlant, akkor a kifizetőként köteles az SZJA-t befizetni. Fontos, hogy a megfelelő szerződéses dokumentációk és adóbevallások elkészüljenek, így elkerülhetők a későbbi adóügyi problémák. A helyes bérszámfejtés biztosítja a jogszerű működést és az adóhatósági előírásoknak való megfelelést.
2025-02-22
