KIVA és TAO előlegek - Minden, amit a vállalkozásnak tudnia kell

KIVA és TAO előlegek - Minden, amit a vállalkozásnak tudnia kell | PayRoll

A nyári hónapokban a vállalkozások nemcsak a szabadságtervezéssel, hanem fontos adózási feladatokkal is szembesülnek. Kiemelt figyelmet érdemelnek a kisvállalati adó (KIVA) és a társasági adó (TAO) előlegek, amelyeket rendszerint negyedévente kell megfizetni. Ezek elmulasztása nemcsak későbbi pótlást, hanem komoly szankciókat is maga után vonhat.

💰 KIVA előleg: mit jelent, kinek kell fizetnie?

A kisvállalati adó (KIVA) egy kedvezményes adózási forma a kisebb cégek számára, amely a nyereség helyett a bér- és osztalékalap után kerül megállapításra. A KIVA mértéke jelenleg 10%, amely a tényleges kifizetett bérek és egyes juttatások után fizetendő.

Kiknek kell KIVA előleget fizetni?

Minden olyan cégnek, amely belépett a KIVA körbe
A negyedéves bevallási és fizetési kötelezettség alá esik
Az adóelőleget a tárgyidőszak várható kiva-alapja alapján kell megállapítani

Határidő A fizetés határideje: a negyedévet követő hónap 20. napja. Tehát pl. a második negyedév utáni előleg július 20-ig esedékes.

🏢 TAO előleg: miben tér el?

A társasági adó előleg a klasszikus adózási formát választó vállalkozásokat érinti. A TAO kulcsa jellemzően 9%, és az adóelőleget az utolsó bevallott adó alapján kell megállapítani.

Előleg fizetési kötelezettség jellemzői:

Lehet havi vagy negyedéves (az előző éves adó mértéke alapján)
A legtöbb kis- és középvállalkozásnál negyedéves az előlegfizetés gyakorisága
Határidő A negyedévet követő hónap 20-a, azaz ismét július 20.

A helyes előlegfizetéshez kulcsfontosságú a pontos bérszámfejtési és könyvelési adatok rendelkezésre állása.

🔍 Mire figyeljen a vállalkozás?

Időben történő kalkuláció: Ellenőrizze, hogy rendelkezésre állnak-e a negyedéves adatok.
Helyes átsorolás: A TAO-ból KIVA-ba való belépés (vagy fordítva) befolyásolja az előleg típusát.
Vállalkozás cash-flow tervezése: Az előlegek fizetése kihat a likviditásra.
Kommunikáció a könyvelővel / bérszámfejtővel: Az adatok pontossága elengedhetetlen.

⚠️ Hibák, amelyek büntetést vonhatnak maguk után

A fizetési határidő elmulasztása
Hibás előlegmegállapítás
Nem megfelelő kommunikáció az adóhatósággal

A NAV az elmulasztott előlegek után kamatot számol fel, sőt, szankciókat is kiszabhat, ha rendszerszintű mulasztást tapasztal.

📊 Negyedéves adóelőleg határidők 2024-ben

Negyedév	KIVA határidő	TAO határidő
1. negyedév (jan-márc)	április 20.	április 20.
2. negyedév (ápr-jún)	július 20.	július 20.
3. negyedév (júl-szept)	október 20.	október 20.
4. negyedév (okt-dec)	február 20. (köv. év)	február 20. (köv. év)

💡 Hogyan kerülhetők el a hibák? Bérszámfejtés kiszervezésével!

A KIVA- és TAO-előlegek helyes megállapítása nem csak könyvelői, hanem bérszámfejtési feladat is, hiszen a költségek és bérek alakulása hatással van az adóalapra.

Ezért különösen fontos, hogy olyan szakértői háttér álljon a céged mögött, amely segít ezekben a kiszámíthatóan visszatérő, de nem kevésbé kritikus időpontokban.

Szervezze ki a bérszámfejtést a PayRoll szakértőinek!

A PayRoll tapasztalt csapata több mint 10 éves szakmai tapasztalattal foglalkozik közepes és nagyvállalatok bérszámfejtési feladataival. A határidők pontos betartása, a béradatok precíz feldolgozása, valamint a jogszabályok naprakész ismerete garancia arra, hogy az olyan kritikus feladatok, mint a KIVA és TAO előlegek kezelése, biztos kézben legyen.

✅ Csökkentse a hibalehetőségeket!
✅ Spóroljon időt és erőforrást!
✅ Dolgozzon szakértő partnerekkel!

Ingyenes konzultáció kérése

2025-07-03

Bérszámfejtés cégeknek már 2400 forint/fő-től.