Mi az a személyi kedvezmény?
A személyi kedvezmény egy adóalap-csökkentő tétel, amelyet a jogosult magánszemély a személyi jövedelemadója megállapításakor vehet figyelembe. Lényege, hogy a jogosultság fennállásának idején az adóalap egy meghatározott összeggel csökken, így kevesebb SZJA-t kell fizetni, vagy akár teljesen megszűnhet az adófizetési kötelezettség.
Fontos sajátossága:
- nem jövedelemhez kötött támogatás,
- nem pályázati alapú,
- nem a fogyatékosság mértékétől, hanem annak jogszabályi minősítésétől függ.
Kik jogosultak a személyi kedvezményre?
A személyi kedvezmény azokat a magánszemélyeket illeti meg, akik a jogszabályok szerint súlyosan fogyatékosnak minősülnek, illetve akik meghatározott ellátásokban részesülnek.
Jogosult lehet, aki:
- rokkantsági járadékban részesül, vagy
- fogyatékossági támogatásra jogosult, vagy
- olyan betegségben vagy állapotban szenved, amely a vonatkozó kormányrendeletben súlyos fogyatékosságként szerepel (pl. egyes krónikus betegségek, érzékszervi károsodások, mozgásszervi vagy mentális állapotok).
A jogosultságot orvosi igazolással kell alátámasztani, amely tartalmazza:
- a betegség vagy fogyatékosság megnevezését,
- annak fennállását,
- valamint azt, hogy az állapot a jogszabály szerinti súlyos fogyatékosságnak minősül.
Mekkora összegű a személyi kedvezmény?
A személyi kedvezmény összege havonta jár, és az adott év minimálbéréhez igazodik. A kedvezmény alapja a minimálbér meghatározott százaléka, amelyet az adóalapból lehet levonni.
Fontos tudnivalók
Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy:
- minden olyan hónapra jár, amikor a jogosultság akár csak egyetlen napig is fennállt,
- visszamenőleg is érvényesíthető (általában legfeljebb 5 évre).
A kedvezmény közvetlen pénzügyi előnyt jelent, hiszen csökkenti az adóalapot, ezáltal a fizetendő SZJA összegét.
A személyi kedvezmény helye az SZJA-kedvezmények sorrendjében
Ez az egyik legfontosabb előnye a személyi kedvezménynek.
A jogszabályok szerint a kedvezmények érvényesítésének sorrendje:
Személyi kedvezmény
(súlyosan fogyatékosoknak)
Első házasok kedvezménye
Családi kedvezmény
Ez azt jelenti, hogy a személyi kedvezmény elsőként csökkenti az adóalapot, még azelőtt, hogy bármilyen más kedvezményt figyelembe vennének. Emiatt különösen előnyös azok számára, akik egyszerre több kedvezményre is jogosultak.
Hogyan lehet igénybe venni?
A személyi kedvezmény két módon érvényesíthető:
1. Év közben, a munkabérből
- adóelőleg-nyilatkozattal a munkáltató felé,
- így a nettó fizetés már havonta magasabb lesz.
2. Utólag, az SZJA-bevallásban
- ha év közben nem került igénylésre,
- ilyenkor az adóhatóság visszatéríti a túlfizetett adót.
Az orvosi igazolást nem kell csatolni a bevalláshoz, de azt meg kell őrizni, mert a NAV ellenőrzés során kérheti.